京都市西京区の会計・税理士事務所　渡利会計事務所です。

毎月、顧問税理士から送られてくる「試算表」

経営者の中には、試算表の見方がよくわからないまま、融資のときに銀行へ提出するだけの資料になってしまっているケースが少なくありません。

でも実は、試算表には経営の状態を映し出す情報がぎっしり詰まっています。毎月この数字を見ている顧問税理士は、あなたの会社の変化にいち早く気づける存在です。

うまく活用すれば、経営判断の心強い味方になります。

この記事では、経営者として知っておきたい試算表の見方を、よくある場面でわかりやすくご紹介します。

試算表とは？経営者が毎月確認すべき「経営の通知表」
試算表は、その月の売上・費用・利益、そして会社のお金の状態をまとめたものです。銀行に提出するためだけでなく、毎月の経営状態を把握するための「通知表」として活用できます。
試算表の見方を押さえておくと、次のような経営上の疑問に自分で気づけるようになります。

① 売上は増えているのに、利益が増えない
「売上は順調に伸びているのに、なぜか手元が楽にならない」

そう感じている経営者の方は少なくありません。こういった原因も試算表から読み取れます。

原因の例としては、

✅ 仕入れや外注費などの原価が、売上を上回って増えている

✅ 人員増加や賃上げにより、人件費が重くなっている

✅ 値引きや値上げ難により利益率が落ちている

例えば、受注が増えたため外注も増やしたケースで、気がつくと外注費割合が少しずつ上がっていた。

ということがあります。1件1件は小さな変化でも、試算表を月ごとに追うと傾向が見えてきます。

「売上が増えているから大丈夫」と安心しきっていると、気づいたときには利益がほとんど残っていな

い、ということにもなりかねません。試算表の売上総利益（粗利）と営業利益を毎月確認する習慣が、

こうした見落としを防いでくれます。

② 利益が出ているのに、預金が増えない
「売上も利益も増えているはずなのに、預金残高が増えない。」

これも経営者からよく聞く疑問のひとつです。

利益と預金が一致しないのには、いくつかの理由があります。

✅ 得意先からの入金が遅い　⇒　売上を計上していても、お金がまだ入っていない

✅ 在庫が増えている　⇒　売上になっていない在庫の仕入れでお金が出ていく

✅ 借入の返済が重い　⇒　返済額と利益のバランスが取れていない

✅ 設備投資をした　⇒　購入代金は一度に全額経費にできないため、お金だけ先に出ていく

たとえば、取引先が増えて利益が増えた会社で、請求から入金までの期間が長くなって資金繰りが苦しく

なったというケースがあります。

また、利益が安定していても、過去の設備投資のための借入返済が重なり、毎月のキャッシュフローが薄

くなっているケースもあります。

一方で、必要な投資をせずに手元資金だけを貯め込んでいる会社は、成長の機会を逃してしまうこともあ

ります。融資を受けるタイミングや返済計画は、銀行との交渉だけでなく、日頃から顧問税理士に状況を

共有しておくと、アドバイスが受けやすくなります。「今の借入残高って、多い方ですか？」と一言聞い

てみることから始めてみてください。

③ どうやったら預金を増やすことができるのか
預金を増やすためには利益を増やすことが基本ですが、簡単に短期間で増やせるものではありません。

だからこそ、利益を増やす取り組みと並行して、②で挙げたような売掛金・借入・設備投資といったバラ

ンスシート（B/S）の改善で、会社のお金の流れを整えることが大切です。

✅ 代金回収を早める、支払をコントロールする

売上代金の入金サイクルを短くする、支出のタイミングを管理する

（大きな支出の時期を分散・調整する）

✅ 銀行交渉

返済条件の見直しや借換えにより、毎月の返済負担　を軽減する

試算表は、こうした取り組みの効果測定にも使えます。費用を見直したら翌月の数字で確認する、回収を

早める努力をしたら売掛金の残高が変化しているかを見る。数字を月ごとに追うことで、打ち手の結果が

見えやすくなります。

試算表をもっと使いやすくするために
ここまでお読みいただいて、「試算表って大事なんだな」と感じていただけたかと思います。ただ、冒頭

でも触れたように、試算表はそのままでは見にくいのも事実です。
そこで渡利会計事務所では、試算表の情報をもとに、経営者の方が直感的に理解できるよう視覚的に整理

した「わたり式月次決算書」を作成・提供しています。

グラフや図を使って売上・利益・資金の動きを一覧で確認できるため、「数字が苦手で…」という方にも

好評です。試算表を眺めるだけで終わっていた時間が、経営の振り返りと次の一手を考える時間に変わり

ます。
わたり式月次決算書について、詳しくはお気軽に渡利会計事務所までお問い合わせください。

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