京都市西京区の会計・税理士事務所　渡利会計事務所です。

突然ですが、皆様の会社では事業の未来像を全社員で共有され

ていますでしょうか？

事業の未来像は社長の描く方向性や優先順位を明確化した大

事な戦略です。

事業の未来像があるから社員は達成すべき目標に向かって頑張る

ことができます。

そして、目標設定に必須になるのが【利益計画】です。

今回はお客様の利益計画作成実例も交えて、利益計画の作成過程

を説明したいと思います。

利益計画は、社長の思いや理念を計画根拠として試算する

ところから始めます。

事例にあげるお客様は、創業25年、卸売業を営まれる会社様です。

来期は昨今の原材料高騰や、値上げ、社員の給料ベースアップ、

財務体質の改善などを考慮して計画値の試算を行いました。

計算根拠メモ補足

　<試算1>

　　・借入金の返済額８百万円/年から逆算した税引き前の必要利益

　　　は12百万円

　<試算2>

　　・価格決定権のある商品を販売しているため５％の値上げを実施

　<試算3>

　　・必要利益を超える利益は、決算賞与として社員に分配する。

　<試算4>

　　・5年後の実質無借金（預金  ≧  借入金）に必要な利益は33百万円

　　　（税引後22百万円の利益が必要）

　　・減価償却費10百万円は、借入の返済原資と考えて必要利益を下げる。

試算を繰り返し、どの試算を目標にするのかを決めます。

検討した結果、お客様は　試算3を選ばれました。

我々も前期からの売上成長率110％と、適度な成長率と思いました。

過度な成長は資金不足と社員の疲弊を招く恐れがあるので注意が

必要です。

今期は、原材料高騰による仕入値アップ分をしっかりと販売価格

に転嫁し、全社員で販売数量UPにもチャレンジしていくとのこと

です。

ちなみに「人件費は利益を稼ぐための未来費用だ」という

社長の思いから、すべての試算に来期社員の給料を5％アップが反

映されていました！

更に、目標の経常利益を超えた分に関しては決算賞与としてパート

スタッフも含め、全社員に支給したいともおっしゃっていました。

目標に向かって、数字を社員に共有して頑張りたい。

目標達成できたら利益を社員にも還元したい。

と社長の素晴らしい思いが詰まった利益計画でしたので、

今回実例として取り上げさせていただきました。

もしご自分の会社に置き換えるなら、

どの試算を目安になさいますか？

昨今の社会情勢で会社の未来が不透明と感じていらっしゃるのな

ら、まず来期の利益計画から作られてはいかがでしょうか？

利益計画があるからこそ、計画と実績との差を情報として読み

取とることができ、対策が打てます。

計画通りにいかなくても実績との差を感じ、会社としての新しい

課題を発見できるのも利益計画の目的の一つです。

是非、我が社でも作ってみたいという社長様は、

お気軽にお問い合わせくださいませ。

お問合わせ

お待ちしております。

京都市西京区の会計・税理士事務所　渡利会計事務所です

久しぶりの投稿になります(^^;

年初に弊社の経営計画発表会を行いました。

なぜ経営者は「経営計画書」を作るのか？　一倉定先生に曰く

■方針書

　社長が、自らの未来像を明示せずに、社員はどうして自らの

　未来を考えることができるのか。
　社員の最大の不安がここにあるのだ。
　この不安を取り除いてやることは社長の責任である。

■目標数字

　目標は「その通りにいかない」からこそ必要である。
　それは、社長の考えとお客様の要求との食い違いを

　社長に教えてくれるものだからである。

社長として社員に「社員の未来像」「会社の未来像」「事業の未来像」

を示し、お客様の要求との食い違いを数字で読み取り、会社を誤りの

ない方向に導くために、経営計画書は必須です。

実際に経営計画書を作成され、月次決算書で目標との差額をチェ

ックして次の行動に繋げられているお客様と、そうでないお客

様との差は「業績の差」となって数字に表れてきます。

（ちなみに、月次の報告で目標を超えて業績が伸びている時の

　お客様の驚きの表情と笑顔は最高です！）

「目標にあといくら足りないから、○○をやってみよう。」

　⇒タイムリーに差を知り、その差を埋めるために次の行動をする。

それだけ差なのですが、その差がとても大きいものだと、春の決

算期の業績を見て改めて思いました。

以下、ご参考までに、弊社の今期のテーマの一部をご紹介いたします。

今期のテーマ

正しい月次決算・早い月次決算を目指す！

未来会計１０段活用　～お客様をより高いステージへと導く～

お問合わせ

京都市西京区の会計・税理士事務所　公認会計士の渡利祥子です。

製造業のお客様に決算のご報告と今期の売上目標のお話をさせていただきました♪

決算の報告は「社長の成績表」を使って銀行格付けも体感していただきながら説明しました。

※「社長の成績表」は税理士法人 古田土会計の古田土満先生が考案されたものです♪

銀行格付けは経営者の気になるところ。格付けの点数と改善点を、図を使って説明しました。

続いて、今期の目標値を「未来会計図表」を使ってシミュレーションしました。

お客様は日々の経理処理は問題なく行えるのですが、集計した数字の見方・考え方はよく分かりません・・・という感じです。

数字を身近に捉えてもらうために、１か月の目標から考えてみました。

左の図が決算の数字で右の手書きの図が今期の１か月の目標値です。

目標値を決める際にはイメージしやすい「売上高」から決めるという声が多いのですが、

未来会計図表を使ったシミュレーションでは、まず会社に必要な「利益」を決めます。

そして利益から逆算して売上高を求めます。

このお客様の場合、毎月の借入の返済額が50万円なので、ザックリですが毎月50万円の利益が必要になります。

「借入の返済＝経費」という誤解もあったようで、「利益を出して借金を返済する」ということもご理解いただけました。

利益から逆算して求めた目標売上高は600万円になりました。現状の120％の数字で「これなら何とか・・・」という感じです。

参考までに、「売上に連動する仕入や外注費が１０％UPしたら・・・」というシミュレーションをしたところ、目標売上高が300万円UPとなりました。この差にお客様は驚かれ、見積もりの重要性を改めて認識されました。

今まで、見積書を作成するのにここまで考えていなかったけれど、これからは意識したい、わかりやすかった！と言っていただけました(^^)

未来会計図表を使うと会計の理解度アップ間違いなしです！！

実はこのお客様、このあと愚直に値上げを実行され、黒字体質に

生まれ変わりました。

以下お客様の声です。見事な行動力です！！　素晴らしい♪♪

「値上げをすべきと言われたから、言われた通りに値上げをしました。

　もちろん、断られたお客様もいましたが、数字を教えてくれたお陰で

『儲からない仕事だし断られてもOK』と割り切ることができたことも

良かったです。